LOV nr 683 af 11/06/2024 § 1

Gældende ret pr. 2026-10-03 tier 2 LOV nr 683 af 11/06/2024

I lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 1353 af 2. september 2020, som ændret bl.a. ved § 4 i lov nr. 329 af 28. marts 2023 og senest ved § 9 i lov nr. 1797 af 28. december 2023, foretages følgende ændringer: 1. § 2, stk. 1 og 2, affattes således: »Afgiftssatsen udgør i 2015-niveau for følgende energiprodukter ved dagtemperatur: 1) Gas- og dieselolie: 188,9 øre pr. l. For gas og dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer dog 176,0 øre pr. l. 2) Fuelolie: 225,6 øre pr. kg. 3) Fyringstjære: 203,1 øre pr. kg. 4) Petroleum: 188,9 øre pr. l. 5) Stenkul inklusive stenkulsbriketter, koks, cinders og koksgrus: 67,6 kr. pr. GJ eller 1.892,9 kr. pr. t. 6) Jordoliekoks: 65,5 kr. pr. GJ eller 2.160,4 kr. pr. t. 7) Brunkulsbriketter og brunkul: 67,6 kr. pr. GJ eller 1.284,4 kr. pr. t. 8) Autogas i form af LPG: 114,9 øre pr. l. 9) Anden flaskegas i form af LPG: 212,8 øre pr. kg. 10) Gas, bortset fra LPG, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie i form af raffinaderigas: 210,9 øre pr. kg. 11) Naturgas og bygas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm 3 : 160,6 øre pr. Nm 3 . Naturgas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm 3 , der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg i tillæg til 1. og 2. pkt.: 27,5 øre pr. Nm 3 . For gas nævnt i 1.-4. pkt. foretages der en forholdsmæssig regulering af afgiften ved en lavere eller højere brændværdi end 39,6 MJ pr. Nm 3 . 12) For andre varer henhørende under position 2713, 2714 eller 2715 i EU’s kombinerede nomenklatur a) med et vandindhold på mindst 27 pct.: 56,9 kr. pr. GJ eller 1.627,3 kr. pr. t og b) med et vandindhold på mindre end 27 pct.: 56,9 kr. pr. GJ eller 2.139,4 kr. pr. t. 13) For benzin: 170,6 øre pr. l. For benzin med 4,8 pct. biobrændstoffer dog 162,5 øre pr. l. For benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer dog 153,9 øre pr. l. 14) For ikkebionedbrydeligt affald anvendt som brændsel: 711,6 kr. pr. t udledt CO 2 . 15) For smøreolie og lign. under position 27.10, dog undtaget 27.10.19.85 og offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99 og 38.19 i EU’s kombinerede nomenklatur: 188,9 øre pr. l. 16) For biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW: 4,8 kr. pr. GJ. 17) For metanol af syntetisk oprindelse under position 2905 11 00 i EU’s kombinerede nomenklatur: 49,8 kr. pr. GJ eller 78,5 øre pr. l. 18) For karburatorvæske: 124,3 øre pr. l. 19) For varer omfattet af § 1, stk. 1, hvor der ikke er fastsat en afgiftssats i nr. 1-18, gælder afgiftssatsen for et tilsvarende brændsel, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes til opvarmning, eller for en tilsvarende vare, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes som motorbrændstof eller som tilsætnings- og fyldstof i motorbrændstof. For varer omfattet af 1. pkt., der anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraft-varme-værker, gælder afgiftssatsen for tilsvarende fyringsolier. Stk. 2. Afgiftssatsen udgør i 2015-niveau følgende ved 15 °C: 1) For varer nævnt i stk. 1, nr. 1 og 4: 187,8 øre pr. l, jf. dog nr. 2. 2) For varer nævnt i stk. 1, nr. 1, med 6,8 pct. biobrændstoffer: 177,1 øre pr. l. 3) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13: 169,2 øre pr. l, jf. dog nr. 4 og 5. 4) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 4,8 pct. biobrændstoffer: 163,8 øre pr. l. 5) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 9,8 pct. biobrændstoffer: 155,2 øre pr. l.« 2. I § 2 indsættes efter stk. 2 som nyt stykke: »Stk. 3. Registrerede virksomheder kan som alternativ til stk. 1, nr. 19, vælge, at den afgiftspligtige vares CO 2 -udledning beregnes eller analyseres på baggrund af akkrediterede målinger eller andre målinger af tilsvarende kvalitet, jf. stk. 9, og pålægges en afgiftssats på 711,6 kr. pr. t udledt CO 2 (2015-niveau).« Stk. 3-7 bliver herefter stk. 4-8. 3. I § 2 indsættes som stk. 9: »Stk. 9. Skatteministeren fastsætter regler for opgørelsen af CO 2 -udledning efter stk. 3, herunder krav til opgørelsen af CO 2 -udledning og kontrol af afgiften.« 4. I § 5, stk. 2, indsættes som 17. pkt.: »Ved opgørelse efter 7. pkt. kan der ikke ske fradrag for CO 2 , der er opsamlet og lagret i overensstemmelse med regler herom i CO 2 -kvoteordningen.« 5. § 7, stk. 1, nr. 1, affattes således: »1) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på skibe i udenrigsfart, og jetfuel til brug i luftfartøjer, der anvendes i erhvervsmæssig udenrigsfart,«. 6. I § 7, stk. 1, nr. 3, 2. pkt., ændres »anvendelse, og« til: »anvendelse,«. 7. I § 7, stk. 1, indsættes efter nr. 3 som nye numre: »4) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på søfartøjer, for hvilke et rederi er registreret for afgift efter emissionsafgiftsloven for CO 2 -udledninger fra det konkrete søfartøj, 5) jetfuel, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug i luftfartøjer til flyvninger, for hvilke et luftfartsselskab er registreret for afgift efter emissionsafgiftsloven for CO 2 -udledninger fra det konkrete luftfartøj, og«. Nr. 4 bliver herefter nr. 6. 8. § 7, stk. 4, nr. 1, 1. pkt., affattes således: »afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-12, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der anvendes af en virksomhed til erhvervsmæssig sejlads med skibe, der ikke er omfattet af stk. 1, bortset fra lystfartøjer, indenrigsfærger og fiskerfartøjer, eller på anden måde end som motorbrændstof eller brændstof til fremstilling af varme, eller som anvendes til fremstilling af elektricitet, som er afgiftspligtig efter lov om afgift af elektricitet.« 9. I § 7, stk. 4, nr. 2, ændres »færgedrift« til: »udenrigsfærgefart«. 10. I § 7, stk. 4, indsættes efter nr. 2 som nye numre: »3) varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, leveret til brug om bord på søfartøjer, og hvoraf der skal betales afgift efter emissionsafgiftslovens § 8, 4) jetfuel og andre afgiftspligtige varer leveret til brug i luftfartøjer til flyvninger, og hvoraf der skal betales afgift efter emissionsafgiftslovens § 8,«. Nr. 3 og 4 bliver herefter nr. 5 og 6. 11. I § 7, stk. 4, nr. 4, der bliver nr. 6, ændres »erhvervsmæssigt« til: »til erhvervsmæssig udenrigsluftfart«. 12. I § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ændres »13,5 kr.« til: »56,3 kr.«, og »4,8 øre« ændres til: »20,3 øre«. 13. I § 9 ændres »nærværende« til: »denne«, og »§§ 9 a-9 d« ændres til: »§§ 9 a, 9 b og 9 d-9 f«. 14. § 9 a, stk. 2, affattes således: »Stk. 2. Der ydes delvis tilbagebetaling, jf. 3. pkt., af afgift af varme og afgiftspligtige varer som nævnt i stk. 1, der direkte eller indirekte anvendes til fremstilling af varme, der leveres fra virksomheden, eller rumvarme eller varmt vand i virksomheden. Opgørelse af afgift af energiforbrug nævnt i 1. pkt. sker efter reglerne i § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og § 10 i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. Tilbagebetaling efter 1. pkt. opgjort efter 2. pkt. reduceres med satsen for det pågældende energiprodukt efter § 2 ganget med 675/750 i 2025, 615/750 i 2026, 555/750 i 2027, 495/750 i 2028, 435/750 i 2029 og 375/750 fra og med 2030, jf. dog 4. pkt. For varme opgjort efter 1. og 2. pkt. og stk. 1, der opfylder kravene i § 7, stk. 6, og § 7 b, stk. 1, reduceres tilbagebetalingen opgjort efter 1. og 2. pkt. dog med satsen i § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ganget med 675/750 i 2025, 615/750 i 2026, 555/750 i 2027, 495/750 i 2028, 435/750 i 2029 og 375/750 fra og med 2030.« 15. I § 9 a, stk. 5, indsættes efter »stk. 1«: »og 2«. 16. § 9 b, stk. 3, ophæves. Stk. 4-6 bliver herefter stk. 3-5. 17. I § 9 b, stk. 4, der bliver stk. 3, ændres »stk. 1-3« til: »stk. 1 og 2«. 18. I § 9 b, stk. 6, 1. pkt., der bliver stk. 5, 1. pkt., ændres »stk. 5« til: »stk. 4«. 19. § 9 c ophæves. 20. Efter 9 d indsættes: »§ 9 e. Momsregistrerede virksomheder kan for perioden 2025-2029 få tilbagebetalt afgiften efter denne lov af afgiftspligtige varer og varme, der ikke er omfattet af § 9 a, stk. 2, når anvendelsen af varerne og varmen er tilbagebetalingsberettiget efter reglerne i § 11, stk. 1-4 og stk. 5, nr. 1-8, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., jf. dog den nævnte lovs § 11, stk. 13, § 8, stk. 1-3 og stk. 4, nr. 1-8, i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf. dog den nævnte lovs § 8, stk. 13, eller § 10, stk. 1-4 og stk. 5, nr. 1-8, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v., jf. dog den nævnte lovs § 10, stk. 13. Stk. 2. Momsregistrerede virksomheder kan for perioden 2025-2029 få tilbagebetalt afgiften efter denne lov af afgiftspligtige varer, der ikke er omfattet af § 9 a, stk. 2, når varerne anvendes til brug for indenrigserhvervsflyvninger, indenrigsfærgefart og erhvervsmæssigt fiskeri. Stk. 3. Tilbagebetalingen efter stk. 1 og 2 reduceres med afgiften efter eventuel tilbagebetaling efter § 9 f ganget med 350/750 i 2025, 430/750 i 2026, 510/750 i 2027, 590/750 i 2028 og 670/750 i 2029. Stk. 4. Til dokumentation af tilbagebetalingsbeløbet efter stk. 1 og 2 skal virksomheden kunne fremlægge fakturaer eller særskilte opgørelser, der kan danne grundlag for opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet og for, at varer, for hvilke der er ydet tilbagebetaling efter reglerne i § 11, stk. 2, 1. pkt., i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller § 10, stk. 2, 1. pkt., i lov om afgift af naturgas og bygas m.v., ikke er anvendt som motorbrændstof. § 11, stk. 2 og 3, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse. Stk. 5. Skatteministeren kan fastsætte regler for opgørelsen af afgift af energiforbrug efter denne lov, der, jf. stk. 1, er tilbagebetalingsberettiget efter reglerne i § 11, stk. 3, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10, stk. 3, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. eller § 9, stk. 9, i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., og bestemmelser om dokumentation efter stk. 4. Stk. 6. Reglerne for varme i stk. 1-5 finder tilsvarende anvendelse for kulde. § 9 f. En momsregistreret virksomhed, der efter regler fastsat i medfør af stk. 4 har indgået en aftale, kan få tilbagebetalt afgiften for afgiftspligtige produkter pr. t CO 2 , der er fanget og geologisk lagret. Afgiften kan tilbagebetales fra tidspunktet, hvor fangsten har fundet sted. Det beløb, hvormed afgiften kan tilbagebetales, opgøres efter stk. 2 og 3 særskilt for hvert anlæg, der er omfattet af en aftale efter 1. pkt. Det samlede tilbagebetalingsbeløb anføres på virksomhedens angivelser efter merværdiafgiftsloven for den momsperiode, hvor fangsten af CO 2 er sket. Beløbet angives i hele kroner. Stk. 2. Virksomheder omfattet af stk. 1 skal opgøre den samlede udledning af CO 2 fra det anlæg, som aftalen vedrører, og den fangede mængde CO 2 fra anlægget. Opgørelsen af den samlede udledning af CO 2 skal foretages inden fangstpunktet. Opgørelsen af den fangede mængde CO 2 skal ske i overensstemmelse med de krav til måling m.v., der fremgår af de til enhver tid gældende EU-regler om overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner. Opgørelserne skal foretages pr. kalendermåned. Stk. 3. Tilbagebetalingen beregnes på grundlag af den afgift, der kan opgøres for de i måneden forbrugte energiprodukter, før tilbagebetaling efter denne bestemmelse. Tilbagebetalingen opgøres til det beløb, der fremkommer ved at gange afgiften efter 1. pkt. med en fordelingsfaktor for måneden. Fordelingsfaktoren for måneden opgøres ved at dividere den samlede fangede mængde CO 2 med den samlede udledning af CO 2 . Stk. 4. Skatteministeren fastsætter efter aftale med klima-, energi- og forsyningsministeren regler om, hvilken myndighed der indgår aftale med virksomheder efter stk. 1, om indholdet af disse aftaler, herunder om kontrol og administration af aftalerne, og om krav til fakturaoplysninger ved levering af varme eller kulde fra virksomheder, der har indgået en sådan aftale.« 21. I § 10, stk. 4, 1. pkt., ændres »§§ 9 a-9 c« til: »§§ 9 a, 9 b, 9 e og 9 f«. 22. Efter § 11 indsættes før overskriften før § 12: