Vejledning om Hvidvasklovens anvendelsesområde og tilhørende forpligtelser afsnit 4.2
Gældende ret pr. 2026-10-03 tier 5 Erhvervsstyrelsen, Vejledning om Hvidvasklovens anvendelsesområde og tilhørende forpligtelser (https://erhvervsstyrelsen.dk/vejledning-hvidvasklovens-anvendelsesomraade-og-tilhoerende-forpligtelser)
4.2. Usædvanlige aktiviteter der kræver særlig opmærksomhed
Den vigtigste indikator er, at man selv oplever en aktivitet eller transaktion som usædvanligt!
Følgende eksempler (fra Hvidvasksekretariatets indikatorliste) på usædvanlig aktivitet bør medføre at den underretningspligtige foretager en nærmere undersøgelse af kunden, kundens aktivitet og/eller transaktionen. Især, hvor der er flere usædvanlige aktiviteter samtidigt eller regelmæssigt.
Den usædvanlige aktivitet behøver ikke at indebære, at der er tale om hvidvask og/eller terrorfinansiering, men du har pligt til at undersøge forholdet nærmere.
Kundens adfærd eller forhold i øvrigt
Kunden har ingen tilknytning til det område, hvor kundeforholdet etableres
Kundens formål harmonerer ikke med aktiviteten og/eller transaktion
Kunden har mange nyoprettede selskaber
Kunden har selskaber i udlandet, der ikke er begrundet i kundens virksomhed
Kunden forklarer dyre aktiviteter med, at de er lånt eller finansieret af tredjemand
Kunden er usikker på, hvor virksomhedens bogføringsmateriale er.
Betaling til lande, der er helt ude forbindelse til handlen eller sælger
Kunden indsætter store kontantbeløb, der ikke harmonerer med dennes erhverv
Kunden har mange konti - både eget navn og selskabets navn og/eller har fuldmagt til mange konti
Kunden indsætter store kontantbeløb, der ikke harmonerer med de sædvanlige betalingsmetoder for dennes varetyper
Åbning af konto for et nystiftet selskab, hvor der indsættes mere end forventet på baggrund af de foreliggende oplysninger
Store og usædvanlige kontanthævninger fra en virksomhedskonto
En konto begynder pludselig at få indsat beløb fra udlandet, og tømmes jævnligt ved mindre kontante hævninger
Store kontantindbetalinger, der ikke harmonerer med kundens kendte økonomiske forhold
Kundens konto begynder at have større kontantindbetalinger end normalt
Et nystiftet selskab modtager store beløb fra udlandet, der kort efter videresendes til et eller flere selskaber i udlandet
Eneste kontobevægelser er overførsler til eller fra udlandet
En personlig konto anvendes til virksomhedsrelateret transaktioner.
Betalingsmønstre, varehandel og regnskaber
Pludselige ændringer i lande, som virksomheden modtager penge fra
Der indgår lande med meget korruption eller kriminalitet i transaktioner
Baggrunden for udgifter er vanskelige at verificere
Danmark indgår som et fordyrende mellemled i en transaktion uden en naturlig forklaring herpå
Tegn på at der sker over- eller underfakturering i en virksomhed
Indtægter er vanskelige at verificere
Indtægten er atypisk god for den form for virksomhed
Nogle fakturerings- og betalingsveje samt handelspartnere er atypiske
Der er handlet med varer, der ikke har været i Danmark, og hvis eksistens ikke, eller kun vanskeligt, kan verificeres uden at det er begrundet i den varetype, der er normal for den aktuelle erhvervsdrivende virksomhed
Der faktureres ikke til købers og/eller sælgers bopælsland
Der er valgt en atypisk dyr transportform til forsendelse i forhold til indholdet ifølge transportpapirerne
Omkostninger er atypisk lave i forhold til den oplyste omsætning
Stort antal fakturaer fra en leverandør eller en gruppe af leverandører (mistanke om falske fakturaer)
Et normalt stort varelager er pludselig nedbragt til regnskabsopgørelsen
Faktureret køb eller salg harmonerer ikke med lagerplads eller oplagringsudgifter
Virksomhedens samlede økonomiske forhold adskiller sig væsentlig fra tilsvarende virksomheder
Årsrapporten afleveres for sent eller afleveres slet ikke
Handel med udlandet er pludselig steget markant.
Fakturaer og transportpapirer stemmer ikke overens
Der er debet- eller kreditnotaer, der ikke er bogført
Der er aktiver, der ikke er bogført
Virksomheden handler typisk med tab
Virksomhedens omsætning er atypisk stor set i forhold til antallet af ansatte og vare forbrug.
Fast ejendom købes for tredjemand, uden at der er nogen klar forbindelse mellem købers repræsentant og køber
Betaling overføres fra et land som køber, ikke har nogen oplyst tilknytning til
Købesummen eller dele deraf betales af en anden end køberen
Køber og/eller sælger viser ikke interesse for, hvilke omkostninger der er
Ejendommen købes til en betydelig overpris
Ejendommen sælges til en betydelig underpris
Ejendommens pris synes ude af proportioner med køberens indkomstforhold
Køber og/eller sælger stiller krav vedrørende betaling m.v., der er atypiske for en almindelig handel
Finansieringsoplysningerne er uklare eller atypiske
Ejendommen betales helt eller delvist med aktiver, der er vanskelige at værdiansætte
Lån til ejendomskøbet ydes fra en atypisk kilde – eventuelt et udenlandsk selskab
Køber eller personer med nær tilknytning til køber er kendt for kriminelle aktiviteter
Det er indiceret, at køber er stråmand for den reelle ejer
Fast ejendom videresælges hurtigt efter køb til betydeligt højere eller lavere pris
Det er indiceret (f.eks. ved priser eller betalingsmåder), at der foregår atypisk samhandel mellem flere parter
En stor del af købesummen finansieres med sælgerpantebreve og ikke over det sædvanlige lånemarked for fast ejendom.
Kunden ønsker angiveligt skattemæssig rådgivning, der også kan være relevant i hvidvasksammenhæng, uden at sandsynliggøre behovet for skattemæssig rådgivning
Kunden ønsker oplysninger om køb af selskaber eller andre juridiske personer i udlandet, hvor den reelle ejer kan være anonym
Kunden vil ikke oplyse nærmere om, hvad rådgivningen skal bruges til
Kunden virker tøvende på en række punkter, som om rådgivningen ikke er til eget brug
Kunden interesserer sig ikke for prisen på rådgivning eller senere bistand.
Stiftelse, køb eller administration af virksomheder
Kunden vil købe/stifte virksomhed(er), uden at det har en naturlig erhvervsmæssig forklaring
Kunden vil købe/stifte virksomhed(er) i lande, hvor der ikke er regnskabs- eller skattepligt, hvis der ikke er aktiviteter i det pågældende land
Virksomheden opløses kort efter den er stiftet
Indtrykket af kunden giver anledning til tvivl om, hvorvidt den pågældende er den reelle køber/stifter eller er betalt for at stå som ejer
Ledelsen virker atypisk – eventuelt især på grund af bopælsforhold – for virksomheden
Kunden bruger forskellige revisionsfirmaer til sine virksomheder
Virksomheden har hyppige revisorskift
Personer i ledelsen udskiftes hyppigt
Virksomhedens anvendelse af et kontorhotel harmonerer ikke med virksomhedens art.
Velgørende virksomheders (NPOs) finansielle transaktioner, der synes at være uden logisk økonomisk formål, eller hvor der ikke synes at være forbindelse mellem NPOens formål og de, der er involveret i transaktionen
Ikke gennemsigtige overførsler til dele af verden, der har særlige problemer med terrorisme
Uklare oplysninger vedrørende en NPOs struktur og aktiviteter.
Man skal også som virksomhed undersøge, hvis der opstår mistanke om, at en aktivitet eller transaktionen kan vedrøre forsøg på momssvindel, da momssvindel er omfattet af skatteunddragelse, som hører under hvidvaskbegrebet.